企业所得税年报汇算清缴里职工薪酬支出及纳税调整表里的实际发生额的截止日期是啥时候？也就是说我21年计提的工资21年未发放完，22年1月2月发放了之后，汇算清缴的时候这部分可以扣除吗，还需要调增吗？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业所得税年报汇算清缴里职工薪酬支出及纳税调整表里的实际发生额的截止日期是啥时候？也就是说我21年计提的工资21年未发放完，22年1月2月发放了之后，汇算清缴的时候这部分可以扣除吗，还需要调增吗？

84785039 | 提问时间：2022 01/06 16:42

森林老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，你好，汇算前发了，不用调

2022 01/06 16:42

2条追问解答查看全部

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企业所得税汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整明细表里的工资薪金支出实际发生额包含不包含支付21年余下未付的数，

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21年计提的工资没有发放，汇算清缴时做了纳税调增，今年22年发放后，当季度有盈利，可以冲减发放的这部分工资费用吗，还是要等到22年汇算清缴是再调整

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老师在汇算时《职工薪酬支出及纳税调整表》，账载金额是指应付工资账面余额，实际发生额是指实际发放的工资金额，但21年公司经营困难没有发工资，那么税收金额如何填写。可以填账载金额吗？还是只能扣除实发部分，其余要调增。另外社保也是一样只是申报了，在22年才补缴完，那么在21年里面可以扣除吗？还是只能扣除在21年实际支付金额。另外要调增吗？

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老师你好，汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整表里，账载金额填实际计提工资，实际发生额填已发放的工资。但是12月的工资是第二年1月份才发放，那实际发生额是填1-11月实际发放的工资对吗？另外我们给员工包吃(由一位员工买菜做饭，费用报销给他)，这块费用要从工资里独立出来作为福利费吗？谢谢！

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2023年计提的职工薪酬是10000，实际发放了9000，汇算清缴的时候未调增，会有什么后果

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