（1）计算应纳企业所得税及会计分录 - 纳税调整：税务罚款10万元不得在税前扣除，需纳税调增；广告费和业务宣传费扣除限额为8000\times15\%=1200万元，实际发生2500万元，超过部分2500 - 1200 = 1300万元需纳税调增；研究开发费用可加计扣除1610\times100\%=1610万元，需纳税调减。 - 应纳税所得额：5000 + 10 + 1300 - 1610 = 4700万元。 - 应纳企业所得税：4700\times25\% = 1175万元。 - 会计分录：借：所得税费用 1175，贷：应交税费——应交所得税 1175 。 （2）计算递延所得税资产和负债增加额及会计分录 - 递延所得税资产：存货可抵扣暂时性差异为8040 - 8000 = 40万元，预计负债可抵扣暂时性差异为400万元，共计40 + 400 = 440万元。期末递延所得税资产应为440\times25\% = 110万元，期初为60万元，所以递延所得税资产增加额为110 - 60 = 50万元。会计分录为借：递延所得税资产50，贷：所得税费用50 。 - 递延所得税负债：交易性金融资产应纳税暂时性差异为10200 - 10000 = 200万元，期末递延所得税负债应为200\times25\% = 50万元，期初为125万元，递延所得税负债减少额为125 - 50 = 75万元。会计分录为借：递延所得税负债75，贷：所得税费用75 。 （3）计算利润表总所得税费用 利润表总所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，当期所得税费用为1175万元，递延所得税费用=50 - 75=-25万元，所以利润表总所得税费用应填报的金额为1175 - 25 = 1150万元 。