老师在汇算时《职工薪酬支出及纳税调整表》，账载金额是指应付工资账面余额，实际发生额是指实际发放的工资金额，但21年公司经营困难没有发工资，那么税收金额如何填写。可以填账载金额吗？还是只能扣除实发部分，其余要调增。另外社保也是一样只是申报了，在22年才补缴完，那么在21年里面可以扣除吗？还是只能扣除在21年实际支付金额。另外要调增吗？