A公司与B公司签订借款协议，期限3年，2018年1月1日至2020年12月31日止，期满一次还本付息。由于B公司利息销售额增值税纳税义务发生时间为2020年12月31日，增值税发票应于2020年12月开。假设2021年5月31日前取得发票，A公司，2018、2019年度利息支出已自行进行纳税调增，问税务机关检查发现应该如何处理_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司与B公司签订借款协议，期限3年，2018年1月1日至2020年12月31日止，期满一次还本付息。由于B公司利息销售额增值税纳税义务发生时间为2020年12月31日，增值税发票应于2020年12月开。假设2021年5月31日前取得发票，A公司，2018、2019年度利息支出已自行进行纳税调增，问税务机关检查发现应该如何处理

84784999 | 提问时间：2021 12/29 22:04

恒山老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

学员您好，A公司2018、2019年的利息支出在账面做预提，但在当年度汇算清缴时因为未取得发票、也未实际支付，所以需做纳税调增，在2020年度汇算清缴前因已取得发票，按照权责发生制原则可追补至发生年度扣除，因些可对2018、2019年的年度申报进行更正申报

2021 12/30 07:29

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