保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。

84785039 | 提问时间：2021 12/23 15:37

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

借:委托加工物资 60,000.00贷:原材料 60,000.00借:库存商品 70,000.00 应交税费-应交增值税-进项税 1,300.00贷:银行存款 11,300.00 委托加工物资 60,000.00借:应交税费-应交消费税 30,000.00贷:银行存款 30,000.00借:银行存款 135,600.00贷:主营业务收入 120,000.00 应交税费-应交增值税-销项税 15,600.00借:税金及附加 36,000.00贷:应交税费-应交消费税 36,000.00 实际交消费税=36000-3000=6000

2021 12/23 16:12

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某卷烟厂将其收购烟叶30吨运往烟丝厂加工成烟丝，烟丝成本40.8万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂没有代收代缴消费税。已知烟丝消费税税率30%。要求：计算卷烟厂应补缴的消费税税额。

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年4月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同注明成本为30000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的不含增值税的加工费为1700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟100箱并予以销售，取得含增值税的销售额1017000元。已知烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/箱。计算甲卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税额。

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问题1:该卷烟厂应代收代缴的消费税问题2该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税问题3该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税

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（1）计算A企业本年7月应代收代缴的消费税；（2）计算甲卷烟厂本年7月进口烟丝应缴纳进口环节税金合计；（3）计算甲卷烟厂本年7月领用特制自产烟丝应缴纳的消费税；（4）计算甲卷烟厂本年7月准予扣除外购烟丝已纳消费税；（5）计算甲卷烟厂本年7月国内销售环节应缴纳的消费税（不含被代收代缴的消费税）

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