问题1:该卷烟厂应代收代缴的消费税问题2该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税问题3该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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问题1:该卷烟厂应代收代缴的消费税问题2该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税问题3该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税

84784968 | 提问时间：2022 06/13 09:59

会子老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

1.代收代缴消费税=（20+5）/（1-56%）*56%+100*250*200*0.003 2、进口应缴纳的消费税=（50+1+0.5）*（1+60%）/（1-30%）*30% 3、当月应缴纳=200*56%+100*250*200*0.003+（1）-（2）*60%

2022 06/13 10:19

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（1）计算A企业本年7月应代收代缴的消费税；（2）计算甲卷烟厂本年7月进口烟丝应缴纳进口环节税金合计；（3）计算甲卷烟厂本年7月领用特制自产烟丝应缴纳的消费税；（4）计算甲卷烟厂本年7月准予扣除外购烟丝已纳消费税；（5）计算甲卷烟厂本年7月国内销售环节应缴纳的消费税（不含被代收代缴的消费税）

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(1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)计算该卷烟厂销售B种卷烟应缴纳的消费税。 (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。（4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

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计算加工厂代收代缴的消费税和卷烟厂应缴纳的消费税。

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保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。

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某市卷烟厂为增值税一般纳税人，发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工甲类卷烟100箱，每箱250条，每条200支。甲企业提供原材料的成本为20万元，在加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税0.65万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元，保险费0.5万元。（3）领用60%当月进口的烟丝生产甲类卷烟，并销售甲类卷烟10箱，每箱250条，每条200支，取得不含税销售额200万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣，关税税率为60%，烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支。（1）该卷烟厂应代收代缴的消费税。（3分）（2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（4分）（3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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