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#实务#
6.2019年某企业境内经营应纳税所得额为800万元,适用企业所得税税率为25%。假定同年其在AB两国设有分支机构,所得分别为30万元、40万元,适用税率分别为24%、25%。(1)计算某企业境内所得应缴纳的企业所得税;(2)计算A国抵免限额,补缴税款金额;(3)计算B国抵免限额,补缴税款金额;(4)该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额
84785034 | 提问时间：2021 12/22 17:22
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,初级会计师
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您好，计算过程如下 1.境内所得税=800*0.25=200 2.抵免限额=30*0.25=7.5 补缴税款7.5-30*0.24=0.3万元 3.抵免限额=40*0.25=10不补缴税率 4.我国应缴纳所得税额=200+0.3=200.3
2021 12/22 19:32

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2.某企业为居民企业，2020年发生如下经营业务: (1)销售产品收入8000万元； (2)发生产品销售成本4300万元； (3)发生销售费用970万元（其中广告费800万元）、管理费用480万元（其中业务招待费30万元）、财务费用60万元； 要求： （1）计算该企业的会计利润总额；（2）计算该企业对广告费用的纳税调整额；（3）计算该企业对招待费的纳税调整额； 6.2019年某企业境内经营应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%。假定同年其在A.B两国设有分支机构，所得分别为30万元、40万元，适用税率分别为24%、25%。 要求： （1）计算某企业境内所得应缴纳的企业所得税；（2）计算A国抵免限额，补缴税款金额（3）计算B国抵免限额，补缴税款金额（4）该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。 1109
甲上市公司 2019 年度取得境内应纳税所得额 820万元，适用 25%的企业所得税税率。另外，甲上市公司分别在 A、B两国设有分支机构(我国与 A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为70万元，A国企业所得税税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为110万元，B国企业所得税税率为30%。假设甲上市公司在 A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在 A、B两国分别缴纳了 14万元和33 万元的企业所得税。请计算甲上市公司在汇总时的抵免限额及应缴纳的企业所得税。 188
某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%:其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的 应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%:在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算 该企业当年在中国应纳企业所得税。 559
乙公司2018年度境内应纳税所得额为700万元， 适用25%的比例税率。另外，该公司分别在A、B两国设有 分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)， 在A国分支机构的应纳税所得额为120万元，A国税率为 20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为180万元，B国 税率为30%。两个分支机构已在A、B两国分别缴纳了24万 元和54万元的所得税。 要求；计算该企业境内外所得汇总应在我国应缴纳的企业所得 税税额。 460
东华公司为我国居民企业，在A、B两国设有分支机构。某年境内应纳税所得额为3000万元；来源于A国境内应纳税所得额600万元，其中来源于A国境内生产经营所得为500万元，特许使用费所得为100万元，分支机构已在A国分别按40%和20%计算并交纳了所得税；来源于B国境内应纳税所得额500万元，来源于B国境内的生产经营所得为300万元，租金所得为200万元，分支机构已在B国分别按30%、10%。该公司所得税率为25%。计算企业交纳的企业所得税。 822
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