A企业一家工厂购买了一批原料，取得的增值税专用发票上注明的不含税价格为1000000元，4月委托乡镇企业B加工成铅蓄电池，支付不含税加工费200000元。B企业在5月初交付80%的铅蓄电池，剩下的月底完工交付。已知铅蓄电池的消费税税率为4%，B企业应代收代缴的城市维护建设税为_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A企业一家工厂购买了一批原料，取得的增值税专用发票上注明的不含税价格为1000000元，4月委托乡镇企业B加工成铅蓄电池，支付不含税加工费200000元。B企业在5月初交付80%的铅蓄电池，剩下的月底完工交付。已知铅蓄电池的消费税税率为4%，B企业应代收代缴的城市维护建设税为

84784961 | 提问时间：2021 12/08 09:31

黑眼圈老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

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2021 12/08 09:34

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2022年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应自行申报缴纳消费税（　）万元。（铅蓄电池的消费税税率为4%）本题给出的答案是应缴纳消费税=33×4%-4×30%＋80×4%=3.32（万元）前面那33万元都可以抵扣委托加工已缴的消费税，后面这80万元为什么不抵扣已缴消费税，还有就是30%对外销售了，50%继续加工对外销售了，那不还有20%么

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(三)A企业为增值税-般纳税人2019年6月发生如下经济业务: (1)1日,A企业将上月购进的粮食一批5万元，运往B企业，委托其加工成粮食白酒。(2)11日，前往B企业收回全部粮食白酒10吨。支付B企业不含税加工费及辅料费2万元，并取得增值税专用发票,此外B企业代收代缴消费税(B企业无同类粮食白酒销售价格)。 (3)20日，将收回的粮食白酒60%直接销售，取得不含税销售额10万元，将其佘的40%用于继续加工成高度粮食白酒4吨。 (4)30日，将高度粮食白酒全部销售，取得不含税收入12万元。要求:(1)计算A企业应缴纳的增值税。 (2)A企业委托B企业加工，是否符合委托加工条件? (3)如果符合委托加工条件，计算B企业应该代收代缴的消费税。 (4)计算A企业10月份应缴纳的消费税。

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三、甲电池厂2020年2月发生如下业务：1）委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为63万元，当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费8万元，乙厂无同类铅蓄电池销售价格。（其他相关资料，电池消费税税率为4%)中工厂应代收代缴的消费额

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比亚迪以800万元(不含税)的价格从铅蓄电池生产企业Y购入铅蓄电池，用于生产乘用车，Y为增值税一般纳税人，从Y企业处购买铅蓄电池比亚迪可抵扣的消费税是多少？

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种),B厂收取加工费和辅料费5万元(不含增值税)。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售,取得不含税销售收入200万元。已知:实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算: (1)计算B厂代收代缴的消费税;(2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。

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