【计算题】某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下:(1)2019年1月1日购入的C公司债券(该企业划分为交易性金融资产)的初始投资成本为72万元,至当年年末,其公允价值升至96万元。(2)年末,因产品售后服务,该公司确认了32万元的预计负债。除此之外,不存在其他差异,假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元。该公司适用的所得税税率为25%,本期确认所得税费用前,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的科目余额均为0.要求:(1)计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税和所得税费用;(2)编制确认所得税费用的会计分录。
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84785034 | 提问时间:2021 12/07 15:19
您好,计算过程如下
您好,计算过程如下
当期所得税=256*0.25=64
递延所得税资产=32*0.25=8
递延所得税负债=(96-72)*0.25=6
所得税费用=64+6-8=62
会计分录
借:所得税费用62
递延所得税资产8
贷:递延所得税负债6
应交税费-应交企业所得税64
2021 12/07 15:46
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