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老师，因为公允价值所形成的差异，后有递延所得税资产或者是递延所得税负债，这个差异要不要记入应纳税所得额？递延所得税和递延所得税负债不影响企业所得税费用吗？
84784960 | 提问时间：2023 09/05 08:53
冉老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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你好，学员，如果是公允价值变动损益产生的，影响企业所得税的 如果是公允价值变动产生的其他综合收益引起的，不影响企业所得税
2023 09/05 09:00
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老师好，递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债，对吧， 其他债权投资公允价值变动增加200万元，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，但是对应科目计入了其他综合收益，不影响所得税费用，但是影响递延所得税负债，我这样理解对吗？谢谢 223
递延所得税，无形资产。该有应应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异。但是他没有影响损益。就是不影响所得税费用，是不是？就是算到递延所得税资产是多少？递延所得税负债是多少？直接就没了，是不是？那就是他形成的递延所得税资产，递延所得税负债这个分录怎么做？ 165
这题为什么是递延所得税负债？账面小于公允价值，小抵大纳，不是应该是可抵扣差异，是递延所得税资产吗？ 161
递延所得税费用和收益与递延所得税资产、负债的区别？递延所得税负债影响所得税费用吗？ 860
老师，可抵扣暂时性差异就是递延所得税资产，就是留着未来可以抵税的，属于自己的，所以叫递延所得税资产 应纳税暂时性差异就是递延所得税负债，就是未来还要交的税，是负债，所以叫递延所得税 这样理解对吗 113
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