向乙公司采购 A材料，增值税专用发票上注明的货款为800 000元，增值税额为110500，发票账单已经到达，货物尚未到达，货款已经支付。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向乙公司采购 A材料，增值税专用发票上注明的货款为800 000元，增值税额为110500，发票账单已经到达，货物尚未到达，货款已经支付。

84785027 | 提问时间：2021 11/22 10:34

柳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，借：在途物资 800000 应交税费-应交增值税（进项税） 110500 贷：银行存款 910500

2021 11/22 10:35

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甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税率为13%，销售应税消费品适用的消费税税率为10%，原材料按实际成本核算，销售商品的价格中均不含增值税。请根据甲公司发生的下列经济业务做出正确会计处理： (1）向乙公司采购 A 材料，增值税专用发票上注明的货款为800000元，增值税额为104000元，发票账单已经到达，增值税尚未经税务机关认证，货物尚未到达，货款已经支付。 (2）向丙公司采购 B 材料，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税额为6500元，经税务机关认证可以抵扣，材料已经到达并验收入库，企业开出并承兑不带息商业汇票。

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向苏达公司购二八人一批甲材料，增值税专用发票上注明买价为35000元，增值税4550元，价税合计39550，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业

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A 公司为增值税一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货物适用 13% 的增值税税率, 消费税税率为 10% , 销售无形资产的增值税税率为 6% 。 2019 年 5 月发生如下经济业务: 1郾向 B 公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款 900 000 元, 增值税 117 000 元; 另有运费 2 000 元, 增值税 180 元。发票账单已经到达, 材料已验收入库, 全部款项以银行存款支付。编制会记分录

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五日购入甲材料1600千克以材料800千克卖价¥12,800应交增值税¥4896或税款尚未结算材料尚未到达。

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6月2日，从东莞市某新材料有限公司购进原材料硅胶板4 000 件，单价 40 元，增值税专用发票上注明货款 160 000 元，税款 20 800 元，材料已验收入库，款项已通过银行支付。

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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