同一控制下吸收合并的情况下,合并方的汇算清缴表中的A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表如何填写?根据以下填表说明的话,相应的会计和税法上的损益金额如何确定?
4.第4列“特殊性税务处理(递延纳税)-账载金额”:填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务,会计核算确认的损益金额。
5.第5列“特殊性税务处理(递延纳税)-税收金额”:填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务,按税收规定确认的所得(或损失)。
6.第6列“特殊性税务处理(递延纳税)-纳税调整金额”:填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务,按税收规定确认的所得(或损失)与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。
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84785028 | 提问时间:2021 10/09 13:18
你好, 同一控制下吸收合并,如果适用特殊性税务处理的话,是不用交企业所得税的,所以这个税法的税收金额和账载金额是一致的
2021 10/09 21:51
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