老师好！请您看一下图中的这个题，就这个题中的两个会计，我有两个问题，1.此处为什么要用库存现金，而不是银行存款? 2.分录2中为什么待转销项税额不包括50000✘400000/950000所确认的收入的税额?也就是客户未行使的合同权利比例确认的收入的销项税额不计算?谢谢老师！_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好！请您看一下图中的这个题，就这个题中的两个会计，我有两个问题，1.此处为什么要用库存现金，而不是银行存款? 2.分录2中为什么待转销项税额不包括50000✘400000/950000所确认的收入的税额?也就是客户未行使的合同权利比例确认的收入的销项税额不计算?谢谢老师！

84785042 | 提问时间：2021 09/19 11:04

少校老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学你好 1、一般默认应该使用银行存款，你看看题目中是否有提到是现金收款的字样呢？ 2、50000元按比例计算的部分符合会计确认收入的条件，但附属于税法上确认收入的条件，所以需要确认收入，但暂时不用确认销项税

2021 09/19 11:10

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客户未行使的权利最终按比例确认收入不用交增值税的吗？就是在确认收入的时候应交增值税（销项税额）为什么不是（400000+50000*400000/950000）/（1+13%）*13%

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（1）销售储值卡：　　借：库存现金　　　　　　　　　　　600　　　　贷：合同负债　　　　　（600/1.06）566.04　　　　　　应交税费——待转销项税额　　　 33.96　　（2）根据储值卡的消费金额确认收入：　　甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为6万元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。　　销售的储值卡应当确认的收入＝（500＋6×500/594）/（1＋6%）＝476.46（万元）。　　借：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　476.46　　　　应交税费——待转销项税额（500/1.06×6%）28.30　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　476.46　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 28.30【请问这题错哪里了？】

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