1.某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价(含税)以5% 收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票则该代销业务应纳增值税销项税额为多少万元？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价(含税)以5% 收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票则该代销业务应纳增值税销项税额为多少万元？

84784969 | 提问时间：2021 09/18 10:02

紫藤老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，按零售价(含税)以5% 收取手续费5000元，销项税额=5000除以1.05*5%

2021 09/18 10:02

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4.采用委托代销收取手续费方式销售 D 产品200 件，产品已发出。月末收到代销单位开来的代销清单，注明 D 产品已经售出，P 公司给代销单位开具了增值税专用发票。P 公司按所实现销售收入的 5%向代销方支付代销手续费，手续费适用的增值税税率为 6%，从应收款项中直接扣除。D 产品单位售价为 1 500 元，单位成本为 1 200元。款项尚未收到。

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甲公司(一般纳税人)委托乙公司(一般纳税人)销售A商品100件协议价均为每件200元（不含增值税）A商品成本每件120元增值税税率为13%甲公司按不含增值税售价的10%支付乙公司手续费(不含增值税)3月乙公司按每件200元(不含增值税)的价格出售向甲公司开具代销清单甲公司收到乙公司开来的代销清单时开具给乙公司代销货物的增值税专用发票发票上注明价款20000元增值税税额2600元乙公司3月对取得的增值税专用发票进行了认证同时甲公司支付给乙公司手续费收到乙公司开具手续费的增值税专用发票上手续费3200元增值税税额120元甲公司3月对取得的增值税专用发票进行认证但双方尚未结算5月双方结清相关款项

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甲公司委托乙公司代销一批货物。甲公司于2020年1月1日发出货物，2020 年 12 月1日收到乙公司的代销清单和全部货款 113 万元。甲公司是按月缴纳增值税的企业。试为甲公司进行纳税筹划。【筹划方案】甲公司应当在发出代销货物满 180 天的当天计算增值税的纳税义务，即2020年6月28 日计算增值税，应纳增值税=113÷(1+13%)x13%=13(万元)。甲公司应当在7月14日之前缴纳13 万元的增值税(如有进项税额，可以抵扣进项税额后再缴纳)。【筹划总结】经过纳税筹划，甲公司为了避免在发出货物满 180 天时产生增值税的纳税义务，可以在发出货物179 天时，即2020 年6月27 日，要求乙公司退还代销的货物，然后在2020年6月28日于乙公司重新办理代销货物手续。这样，甲公司就可以在实际收到代销清单及113万元的货款时计算13万元的增值税销项税额。

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甲公司为增值税一般纳税人，本年5月甲公司向乙公司提供货物运输服务，甲公司开具的增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额1800元。由于货物未及时送达，双方协商折让10%，甲公司按照现行税法规定开具红字增值税专用发票。款项尚未结算。要求对公司上述业务进行账务处理。

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公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议，摇篮伞车不含税售价为800.00元/辆。甲公司为一般纳税人，所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。有如下3个方案可供选择：方案1：甲公司按进价800.00元/辆（不含税）的价格对外销售，且另外开增值税专用发票收取代销手续费106.00元/辆（含税）；方案2：甲公司按750.00元/辆（不含税）的价格视同买断式进行代销，在市场上仍旧以800.00元/辆（不含税）的价格销售，另外开增值税专用发票收取代销手续费53.00元/辆（含税）；方案3：甲公司按700.00元/辆（不含税）的价格视同买断式进行代销，在市场上仍旧以800.00元/辆（不含税）的价格销售；假设：1）摇篮伞车的单位成本为450.00元/辆，甲公司的销售量为10000辆； 2）该环节无其他期间费用，也无其他进项税可抵扣；请根据以上资料，填制委托代销净收益计算表（不考虑税收优惠政策）。

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