老师 2016年的税率不是用2018年的税率吗？确认递延不是要用未来税率吗？ 2017年应转回的应该是 800*15%=120吧为什么是420 借：所得税费用120 贷：递延所得税资产120_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师 2016年的税率不是用2018年的税率吗？确认递延不是要用未来税率吗？ 2017年应转回的应该是 800*15%=120吧为什么是420 借：所得税费用120 贷：递延所得税资产120

84784997 | 提问时间：2021 08/19 08:12

。。。

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士

您好。你说得很对，确认递延应该要用未来税率。 2017年末该公司才确认2018年起税率变为15%，所以2017年转回的还是要用25%，只不过剩余的可抵扣暂时性差异2200元要用15%确认递延所得税资产。

2021 08/19 09:53

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