关于递延所得税资产的疑问，若甲公司2016年亏损2000万，预计未来5年能产生足够的应纳税所得额弥补亏损，2018年开始所得税税率由原来的25%调整为15%，则递延所得税资产怎么计算？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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关于递延所得税资产的疑问，若甲公司2016年亏损2000万，预计未来5年能产生足够的应纳税所得额弥补亏损，2018年开始所得税税率由原来的25%调整为15%，则递延所得税资产怎么计算？

84785028 | 提问时间：2021 08/18 19:54

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

一六年的时候就确认递延所得税资产就是两千乘以25%，然后一八年的时候，那你就要减少递延所得税资产两千乘以10%，

2021 08/18 21:30

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2016年买入交易性金融资产1100，2016年底价值1200。2017年年底价值1500。2016和2017年税率15%，2018年及以后税率25%。2017年价值上升，应纳税暂时性差异没有转回，可能会在2018年以后转回。递延所得税资产和负债不都是按照转回期间的税率计算吗，2016年递延负债用15%还是用25%确认计算？

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为什么计算递延所得税时用的税率是15%，计算当期应交所得税时用的是25%，递延所得税不需要重新调整25%的来计算吗？

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注会（会计）：甲的所得税率25%，乙公司的所得税率是15%，合并报表中应该确认的递延所得税资产怎么计算？

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甲公司在2×18年度的会计利润和应纳税所得额均为-800万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×19至2×21年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元, 300万 ,360万元,假设适用的所得税税率始终为25%,且每年均按预期实现目标利润,无其他暂时性差异。则甲公司2×21年有关递延所得税发生额的处理正确的是() A.递延所得税资产借方发生额为75万元 B.递延所得税资产贷方发生额为75万元 C.递延所得税资产发生额为 D.递延所得税资产贷方发生额为90万元老师这题啥意思

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国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新，于20×8年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×9年1月1日起可按15%的税率缴纳企业所得税。甲公司于20×8年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，.确认递延所得税资产金额为多少

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