2019年6月5日，甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元增值税税额为78000元，款项以银行存款支付增值税专用发票经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应做的会计分录为 ?_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2019年6月5日，甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元增值税税额为78000元，款项以银行存款支付增值税专用发票经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应做的会计分录为 ?

84784971 | 提问时间：2021 08/10 21:19

紫藤老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，借管理费用-福利费贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行存款

2021 08/10 21:20

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【例题9-4】甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，共有职工200名，2×20年2月，公司以其生产的成本为10000元的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号笔记本电脑的售价为每台14 000元，甲公司适用的增值税税率为13% ，已开具了增值税专用发票；甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。可以给写个具体的分录，和计算过程吗？

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甲公司为纳税信用A级的增值税一般纳税人，2021年6月取得虚开的增值税专用发票注明税额4万元，该发票被税务机关认定为异常增值税扣税凭证，甲公司此前没有取得过异常凭证。甲公司当期全部增值税专用发票进项税额5万元，均已申报抵扣。根据异常增值税扣税凭证管理的规定，请回答如下问题： 1.甲公司申报抵扣异常凭证，其对应开具的增值税专用发票是否列入异常凭证范围？简要说明理由。 2.甲公司取得异常增值税扣税凭证该如何处理？ 3.甲公司对税务机关认定的异常增值税扣税凭证有异议该如何处理？

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甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年6月发生如下事项：（1）从一般纳税人处购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票注明运费10万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1 040万元；（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。老师，看图，怎么区分“注明价款”的金额是含税还是不含税？

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甲公司为增值税一般纳税人,2×22年12月25日购入10吨原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。支付运费取得专用发票注明运费为2万元,增值税税额为0.18万元,支付装卸费取得专用发票注明价款1万元,增值税税额为0.06万元。验收入库时发现短缺0.1吨,系合理损耗。不考虑其他因素,原材料的单位入账成本为( )。

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甲企业为增值税一般纳税人，本年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款为20000元，增值税税额为2600元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，价款为30000元，增值税税额为3900元，但无法划分不得抵扣的进项税额。当月应税货物销售额为60000 元，免税货物销售额为65000元。. 求：甲企业5月不得抵扣的进项税额和可以抵扣的进项税额分别是多少?

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