题目是税率2018年25%，2019年15% 2018年的期初递延所得税资产余额66 2018年可抵扣所得税差异是400+100+200+160 那么可抵扣的所得税余额不应该是(400+100+200+160)*0.15吗为什么算余额要加上66/25%？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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题目是税率2018年25%，2019年15% 2018年的期初递延所得税资产余额66 2018年可抵扣所得税差异是400+100+200+160 那么可抵扣的所得税余额不应该是(400+100+200+160)*0.15吗为什么算余额要加上66/25%？

84784966 | 提问时间：2021 08/07 16:52

小明老师

金牌答疑老师

职称：工信部紧缺型人才,CMA,中级会计师,税务师,资产评估师

因为 **中66代表的是所得税是税不是对应的暂时性差异，所以通过倒推方式算出暂时性差异

2021 08/07 16:54

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老师，2018年这个递延所得税的税率不是要转换为2019年的25%吗？他这个递延所得税资产余额66不是应该换算为25%的吗，也就是66／33％

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这题第二问的答案是（66/25%+400+100+200+160）*15% 想问算式中间的100是什么？怎么算来的？

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老师，2018-2022年递延算法不懂， 2018年不是免所得税吗，2019年后减半，为什么是分成200*12.5%+400*25%

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您好，比如2018年所得税率为25%，2019年公司所得税率变为15%，那么计算2018年递延所得税时用哪个税率？

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老师所得税资产余额100 负债余额50 是不是100-50 得出所得税资产余额50 其他债权投资公允价值上升200 进其他综合收益不影响利润然后集体存货跌价准备税法不认跌价会计上扣50 形成可抵扣递延差异50 是不是应该800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225 答案是200 我哪出错了？？？借：所得税费用200 递延所得税资产12.5[50*25%] 贷：应交税费-应交所得税212.5[(800+50)*25%] 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50[200*25%] 1594358959321

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