甲公司20X7年税前利润为8000万元,所得税率25%，期初递延所得税账户无余额_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司20X7年税前利润为8000万元,所得税率25%，期初递延所得税账户无余额

84785019 | 提问时间：2021 07/07 14:13

Basage老师

金牌答疑老师

职称：税务师,注册会计师

你好企业所得税=税前利润×所得税率=8000*0.25=2000万

2021 07/07 15:22

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1.A公司20X7年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：20X7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：

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老师，354题递延所得税负债税率为什么用25%，20x7所得税率是33%，不明呀，问的是20x7年所得税费用却用了20x8年的25%，讲讲原理呗。

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7、当年母公司对子公司的内部应收账款年末余额为10 000元,上年末内部应收账款余额为40 000元,坏账准备计提比率为1%,所得税率25%,则本年抵销因内部坏账准备产生的递延所得税影响的分录是() A.借:递延所得税资产 25 B.贷:递延所得税资产 25 C.借:未分配利润期初 100 D.贷:未分配利润期初 100 E.借:所得税费用 75 F.贷:所得税费用 75

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想问下，为啥前三年转回400.数据看那个数据呢？第二年400怎么来的？第三年呢？ 1、X3年差异余额800，将在X6年转回400（税率12.5%），X7转回400（税率25%）所以X3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差异余额1200，将在X6转回400（税率12.5%），X7转回800（税率25%）所以X4年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年没新增，计算应该和X4是一样的 4、X6已经转回400，剩余差异余额的800都将在X7转回（税率25%）所以X6年末递延所得税资产余额=800*25%=200

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2022 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2022 年国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2022 年年初递延所得税负债余额为20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2022 年的所得税费用。本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5 万元（25 － 20），即产生应纳税暂时性差异＝ 5/25%＝ 20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减 20 万元，即甲公司 2019 年应交所得税＝（210 － 10 ＋ 20 － 20）×25% ＝ 50（万元），确认递延所得税费用＝ 25 － 20 ＝ 5（万元），甲公司 2022 年确认的所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用＝50 ＋ 5 ＝ 55（万元）既然是应纳税暂时性差异，不应该加上吗，怎么用净利润减去20

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