甲公司20×7年11月8日销售一批商品给乙公司,取得收入120万元(不含税,增值税税率17%)。甲公司发出商品后,按照正常情况已确认收入,并结转成本100万元。20×7年12月31日,该笔货款尚未收到,甲公司未对应收账款计提坏账准备。20×8年1月12日,由于产品质量问题,本批货物被退回。甲公司于20×8年2月28日完成20×7年所得税汇算清缴。从甲公司和乙公司两方写会计分录
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84784984 | 提问时间:2021 04/25 23:38
学员您好,甲公司:
20*7年11月8日,
借:应收账款 140.4
贷:主营业务收入 120
应交税费—应交增值税(进项税额) 20.4 (120*17%)
借:主营业务成本 100
贷:库存商品 100
20*8年1月12日,
借:以前年度损益调整 120
应交税费—应交增值税(销项税额) 20.4
贷:应收账款 140.4
借:库存商品 100
贷:以前年度损益调整 100
借:应交税费—应交所得税 5 【(120-100)*25%】
贷:以前年度损益调整 5
借:盈余公积 1.5 (15*10%)
利润分配—未分配利润 13.5
贷:以前年度损益调整 15 (120-100-5)
乙公司:
2*07年11月8日,
借:库存商品 120
应交税费—应交增值税(进项税额) 10.4
贷:应付账款 140.4
20*8年1月12日,
借:应付账款 140.4
贷:库存商品 120
应交税费—应交增值税(进项税额) 10.4
2021 04/26 00:32
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