企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117 500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38 140元（包括运费成本 520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；请计算企业此业务不予抵扣的进项税额并_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117 500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38 140元（包括运费成本 520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；请计算企业此业务不予抵扣的进项税额并

84785019 | 提问时间：2020 10/21 17:38

江老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师

当时申报抵扣的进项税是：9%，因此需要做进项税转出的税率也是9%，不予抵扣的进项税是：38140/（1-9%）*9%=3772.09元。至于存货跌价损失，不用考虑，按原价计算进项税额转出，对于运费成本，这个也是抵扣了9%的进税税的。

2020 10/21 17:46

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