2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；进项税额转出38140*10% 为什么还要38140*（1-10%）*10%；其中（1-10%）是什么_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；进项税额转出38140*10% 为什么还要38140*（1-10%）*10%；其中（1-10%）是什么

84784965 | 提问时间：2021 09/09 10:08

朱立老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好农产品的进项税=买价*10% 其入账成本=买价*（1-10%）已知入账成本是38140 则买价=38140/（1-10%）=A 进项税=A*10%

2021 09/09 10:16

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请问答案为什么是38140÷（1-10%）×10%，而不是38140*（1-10%）×10%

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该题答案38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）中的1-10%不太理解，损失的是38140，为什么还要分出10%来

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上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140 元。

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1某食品生产企业（产品适用税率 13%）2021 年 1 月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500 元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140 元（包括运费成本 520 元），支付的运费取得一般纳税人的专票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；因管理不善丢失去年 12 月份购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本 5600 元。则该企业当月进项税额转出额为（）元

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图片中此题因管理不善导致的进项税额转出，账面成本本身不是应该是不含税吗？而且就算要转未税不也应该是（38140-520）/（1+9%）*9%吗？为什么是/（1-9%）？

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