老师这道题不是应该写借:递延所得税资产 (200-15)×25%=46.25么？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师这道题不是应该写借:递延所得税资产 (200-15)×25%=46.25么？

84785019 | 提问时间：2020 07/30 16:18

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

在个别报表中，账面价值为1000-1000/10/12*9=925，计税基础925 合并报表中认可的价值为800-800/10/12*9=740，确认递延所得税负债.

2020 07/30 16:39

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第2小问，这个2016年的递延所得税资产余额，为啥不是200*15%+1000*25%=280，不是题干中说，17年转回200，剩余的18年转回，17年税率是15%，18年税率是25%

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老师这道题中，税率的选择有点儿弄不明白。第一、当期应交所得税的税率用2017年会计期间的15%，不用2018年的25%，是这样理解吗？第二、递延所得税当期发生额时，为什么期初的余额不要这换算成25%的税率去减呢，如递延所得税资产期初余额用15/15%*25%=25，发生额=200*25%-25呢？

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第二问，，不是说2017年度转回200其余2018年以后转回吗？那2016年末递延所得税资产=200*15%+1050*25% 同理递延所得税负债=3182*25% 答案不懂，，，，老师辛苦了，，

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老师答案不应该是-25（递延所得税负债）+50（递延所得税资产）吗？

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老师，您好：合并报表中的递延所得税资产不应该是（1.2-1.05）*100*25% 吗

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