甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×15年年初产品质量保证金余额80万元，2×15年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×15年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为(　　) A12.5万元 B0 C15万元 D22.5万元_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×15年年初产品质量保证金余额80万元，2×15年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×15年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为(　　) A12.5万元 B0 C15万元 D22.5万元

84785044 | 提问时间：2020 06/26 10:12

孺子牛老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

题目问的是余额，就是累计的金额，等于（80+50-80）X0.25=12.5

2020 06/26 10:25

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华东公司适用的所得税税率为25 %，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2022年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2022年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。华东公司2023年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2023年度因该业务确认的递延所得税费用为（）万元。 A.50 B.-50 C.2500 D.0

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