二、 资料 2018 年度 A 公司实现税前利润 200 万元。 本年度会计核算中确认国债利息收入 80 000 元, 支付罚金 4 000 元, 当年计提存货跌价准备 30 万元, 交易性金融资产本年确认公允价值 变动净收益 20 万元。 A 公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算, 所得税税率为 25% , 递延所得税的年初余额为 0。 公司当年无其他纳税调整事项。 三、 要求 1郾 计算 A 公司 2018 年年末存货的账面价值、 计税基础。 2郾 计算 A 公司 2018 年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 3郾 计算 A 公司 2018 年的应纳税所得额与应交所得税。 4郾 2018 年 1—11 月 A 公司已预交所得税 45 万元, 编制 A 公司年末列支所得税费用的会 计分录。