去年9月忘记计提工资就发放了，后面年底财务报表有负值，今年才发现，这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？#这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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去年9月忘记计提工资就发放了，后面年底财务报表有负值，今年才发现，这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？#这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？

84784959 | 提问时间：2020 04/21 14:22

张艳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

不能这样做的，需要使用以前年度损益调整科目代替管理费用科目。

2020 04/21 14:29

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老师，请问上月计提工资计提多了，到这个月是不是要冲掉多计提的工资，可不可全部冲点错误的，如上月计提时，借：管理费用— 工资 800 贷：应付职工薪酬 800 这个月先冲点借：应付职工薪酬薪酬 800 贷：管理费用 —工资 800 重新计提正确的工资如实际发放600 借：管理费用—工资600，贷：应付职工薪酬 600 然后发放的时候，借：应付职工薪酬 600 贷：银行存款600 请老师解答一下

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冲减多计提的个人所得税分录借应交税费-个稅贷应付职工薪酬还是借应交税费-个稅贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷管理费用-工资

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