去年9月忘记计提工资就发放了，后面年底财务报表有负值，今年才发现，这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？#这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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去年9月忘记计提工资就发放了，后面年底财务报表有负值，今年才发现，这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？#这个可以直接补提，借，管理费用，贷，应付职工薪酬吗？

84784959 | 提问时间：2020 04/21 14:22

张艳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

不能这样做的，需要使用以前年度损益调整科目代替管理费用科目。

2020 04/21 14:29

2条追问解答查看全部

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老师，请问上月计提工资计提多了，到这个月是不是要冲掉多计提的工资，可不可全部冲点错误的，如上月计提时，借：管理费用— 工资 800 贷：应付职工薪酬 800 这个月先冲点借：应付职工薪酬薪酬 800 贷：管理费用 —工资 800 重新计提正确的工资如实际发放600 借：管理费用—工资600，贷：应付职工薪酬 600 然后发放的时候，借：应付职工薪酬 600 贷：银行存款600 请老师解答一下

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累积带薪缺勤里面，如果当年没有用完的年休假，下一年还要用的话，当年是借管理费用，贷应付职工薪酬如果下年用了，是借应付职工薪酬，贷管理费用，如果下年没有用，是不是借应付职工薪酬，贷银行存款

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是上年先做补缴社保分录借管理费用，借应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应付款，次年扣款了借其它应付款，贷银行存款。然后在次年2月的工资表中补扣该部分补缴的社保，做分录借管理费用贷应付职工薪酬应付职工工资，借应付职工薪酬应付职工工资，贷应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应收款公积金，贷个人所得税，贷银行存款。这样应付职工薪酬应付社会保险费就平了

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# 提问 #职工教育经费发现去年忘走应付职工薪酬了还用管不？

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老师 12月做账时候我多付了员工工资计提我的是借：管理费用 12000 贷：应付职工薪酬12000 发放是借：应付职工薪酬 12000 贷：现金12000 但是现在问题是他们请假的工资我忘了扣请问我在2024年要怎么调整阿

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