2020年1月8日，销售300台微波炉给外地某客户，并开具增值税普通发票，价税合计为135600元。支付运输费用价税合计6540元，收到的增值税专用发票上注明运费金额6000元，增值税540元。该外地客户款项未付_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020年1月8日，销售300台微波炉给外地某客户，并开具增值税普通发票，价税合计为135600元。支付运输费用价税合计6540元，收到的增值税专用发票上注明运费金额6000元，增值税540元。该外地客户款项未付

84785037 | 提问时间：2020 04/11 16:50

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好借：应收账款 135600 贷：主营业务收入 135600/1.13=120000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 120000*0.13=15600 借：销售费用 6000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 540 贷：银行存款 6540

2020 04/11 16:59

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（2）8日，销售400台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票，价税合计为226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。计算2021年6月应缴纳的增值税和使用什么发票？

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北京光明有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年7月该公司购销情况如下，如无特别说明，销售产品的增值税税率均为13%。1、1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，不含税单价为500元／台，不含税销售额共计250000元；2、8日，销售500台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票价税合计为282500元。且支付运输费用价税合计5450元，收到的增值税专用发票上注明运费金额5000元，税额450元，该外地客户款项未付。3、9日，拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。计算本期销项税额计算本期可抵扣的进项税额计算本期增值税实际

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2021年6月该厂购销情况如下：（1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为500元/台，销售额250000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣。对方于6月7日付款，于是在结算时，给予该商场5%的现金折扣（现金折扣不考虑增值税)。（2）8日，销售400台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票，价税合计为226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台微波炉给本公司职工使用，未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。

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2019年1月该厂购销情况如下：（1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）单价为500元/台，销售额250000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5% 的现金折扣。对方于1月7日付款。（2）8日，销售微波炉500台给外地客户并开具增值税普通发票，价税合计为290000元，且支付运输费价税合计5500元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为5000元，税额为500元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台微波炉给本单位职工使用，未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金60000元，确认收入但未开具发票（5）11日，购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款未200000元，税额未32000元；支付运费价税合计3300元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为3000元，税额为300元，上述货款未付，运费已支付，货物已运达并入库。（6）12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额为100000元，税额为16000元，物资尚未验收入库。（7）13日，从小规模纳税人处购进零

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1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为500元/台，销售额250 000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣。对方于6月7日付款，于是在结算时，给予该商场5%的现金折扣（现金折扣不考虑增值税）。（2）8日，销售400台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票，价税合计为226000元。支付运输费用价税合计4 360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4 000兀，税额为360元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台徵波炉给本公司职工使用，未开具发发票。(4) 10日，没收逾期仍未收回的包装物押金67 800元，确认收入单未开貝发票。

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