甲宾馆为增值税一般纳税人，本年5月提供住宿服务取得含增值税收入21200万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲宾馆为增值税一般纳税人，本年5月提供住宿服务取得含增值税收入21200万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。

84785041 | 提问时间：2020 04/02 15:44

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好借银行存款21200贷主营业务收入 21200除以1.06 应交税费-应交增值税 21200除以1.06*6%

2020 04/02 15:46

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甲公司为增值税一般纳税人,本年1月向乙公司销售一批设备1 200 000元(不含增值税),该批设备当月已经发给乙公司。本年1月甲公司又向丙公司提供餐饮服务,取得销售额30 000元(不含增值税),丙公司当月已经接受该餐饮服务。甲公司对以上两种业务分别核算,并按照各自的适用税率分别开具了增值税专用发票,款项均已结清并存入银行。该批设备在发出时,其控制权由甲公司转移给乙公司；丙公司已经取得甲公司提供餐饮服务的控制权。请对甲公司上述业务进行账务处理。(注:销售设备(货物)的增值税适用税率为13%,提供餐饮服务的增值税适用税率为6%。)

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甲公司为增值税一般纳税人，本年5月出售一项商标所有权，取得含增值税收入848000元。该商标所有权的原购入成本为1500000元，出售时已摊销金额为1 000 000元，该商标未计提减值准备。款项已存入银行。

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甲建筑企业为增值税一般纳税人，本年10月取得新项目（适用一般计税方法）的建筑收入110万元（含增值税）；当月外购汽油10万元（不含增值税）且取得增值税专用发票；购入运输车辆30万元（不含增值税）且取得增值税专用发票；取得分包建筑放开具的增值税专用发票50万元（不含增值税）。上述增值税专用发票均已认证。求：计算甲建筑企业本年10月可抵扣的增值税。

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甲公司为增值税一般纳税人，本年5月甲公司向乙公司提供货物运输服务，甲公司开具的增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额1800元。由于货物未及时送达，双方协商折让10%，甲公司按照现行税法规定开具红字增值税专用发票。款项尚未结算。要求对公司上述业务进行账务处理。

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5.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务。2019年7月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票注明税额24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税款48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票注明税额8000元.（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1086000元，同时收取保价费4000元（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款21200元，另因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款2000元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款106000元，另收取货物逾期保管费21200元。已知交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵税额为6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。

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