王某2019年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为（　）元。（注：全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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王某2019年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为（　）元。（注：全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）

84785000 | 提问时间：2020 02/14 16:17

仙花老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

【答案解析】应纳税所得额＝120000＋4000＝124000（元），124000÷12＝10333.33（元），适用税率10％，速算扣除数210元。年终奖应纳个税＝124000×10%－210＝12190（元），王某自己实际缴纳税额＝12190－4000＝8190（元）。

2020 02/14 16:17

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居民个人王某，父母65周岁，孩子正在小学就读，王某及其配偶名下均无住房，在省会工作并租房居住，2019年9月开始攻读在职博士，2019年王某收入及部分支出如下：(1)王某每月从单位领取扣除社会保险及住房公积金后的收入为11000元，截止11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款300元。 (2)取得年终奖48000元，选择单独计税。 (3)利用业余时间出版摄影作品，取得稿酬收入20000元。要求：(1)计算2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。 (3)计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。 (4)计算王某取得2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额。 (5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额

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1）每月工资总额9500元，含个人缴付的年金380元和按照规定缴付的“三险一金”800元，王某在本市无自有住房，租房一套，与房东签订租房合同，注明每月支付租金2500元，无其他专项附加扣除项目。（2）2020年2月，春节前王某取得公司支付的2019年度年终奖10000元，选择不并入综合所得计算个人所得税。（3）在2020年期间，王某利用业余时间去某辅导机构做兼职讲师，每月取得兼职收入3000元。（相关资料：王某所在城市上一年度职工月平均工资为5000元。王某本年度取得的工资与上年度相同）要求：（1）计算王某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。（2）计算王某2月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（3）计算王某取得兼职收入每月应预扣预缴的个人所得税。（4）计算王某综合所得年收入额。（5）判断王某是否需要办理个人所得税汇算清缴的纳税申报，并说明理由。

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