老师，请问一下~！我是小规模纳税人，上月在税务代开了一张增值税专票，已确认收入，并结转。结果因没有清单需要重新开具，但是已经跨月~！我上月做的分录是 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 同时也做了附加税的计提，请问我本月冲红后重新开具发票，该如何做分录？