老师，我们预收工程款200万借：银行存款200万贷：预收账款200/1.09 应交税费～代转销项税额200/1.09×9% 下个月收到工程款做账借：预收账款应交税费～待转销项税额贷：营业收入应交税费～销项税额，这个营业收入改成结算收入，因为我打算用完工百分比法有营业收入了_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我们预收工程款200万借：银行存款200万贷：预收账款200/1.09 应交税费～代转销项税额200/1.09×9% 下个月收到工程款做账借：预收账款应交税费～待转销项税额贷：营业收入应交税费～销项税额，这个营业收入改成结算收入，因为我打算用完工百分比法有营业收入了

84785038 | 提问时间：2019 07/25 09:40

风老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

预收账款也是按含税价核算，所以预收款时应借记银行存款200，贷记预收账款200；在完工百分比法下，确认收入时点不是收款或开票，而是根据实际工程进度，借营业成本，借工程毛利，贷营业收入，同时借其他流动资产-待转销项税，贷应交税费-待转销项税

2019 07/25 09:44

17条追问解答查看全部

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办理结算时，是含税的价款，做的分录如下：借：银行存款191万借：预收账款 100万借：应交税费-应交增值税-销项税额 9万贷：工程结算 273 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 27万但是预收账款里的应交税费-应交增值税-销项税额 9万在上月底结转到了应交税费-未交增值税科目里了，分录就不应该这么做了，应该怎么调整科目呢

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