老师您好我想问下那个2018考题三免三减半采用未来适用法 20*3年末的递延所得税资产=400*12.5%+400*25%是怎么来的不是应该是800*12.5%吗第四问_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好我想问下那个2018考题三免三减半采用未来适用法 20*3年末的递延所得税资产=400*12.5%+400*25%是怎么来的不是应该是800*12.5%吗第四问

84784983 | 提问时间：2019 05/21 07:13

笑口常开老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,经济师

你好，你说的是2013年末的暂时性差异吗？你把解析发一下说具体哪儿没看懂，记得上传原图哦，图片有点模糊

2019 05/21 09:32

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老师，麻烦看下18年的一道**，我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事？为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150，是因为三免三减半的政策吗？不理解啊？

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【2018 年综合题】甲公司适用的企业所得税税率为 25%，经当地税务机关批准，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企业所得税，20×4 年至 20×6 年减半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下：第三个问题，该如何理解？“三免三减半”在所得税暂时性差异中的计算？参考答案：13年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150（万元） 14年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（万元） 15年应确认递延所得税资产余额=250（万元） 16年应确认递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200（万元）是否有先产生的递延所得税先抵扣的说法？

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这个题的第四问不太懂，为什么都用400×12.5+400×25%,这里的两个400不理解

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这个18年考题，第四问不明白，像2013年的暂时性差异是800，为什么分开变成400*12.5%和400*25%

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