老师，麻烦看下18年的一道**，我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事？为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150，是因为三免三减半的政策吗？不理解啊？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，麻烦看下18年的一道**，我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事？为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150，是因为三免三减半的政策吗？不理解啊？

84784978 | 提问时间：2020 09/17 17:46

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

因为你要看转回递延所得税资产时的税率的表格中列示的是暂时性差异余额，你把他加工成发生额，从开始转回的时候看当年适用的税率 2016年发生额是开始为负的了，-400，然后2017年再消化400，所以2013年的暂时性差异分为2016年的400和2017年的400

2020 09/17 17:53

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