1.位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。2017年10月份零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，百货商场试剂收取的含税金额为3.51万元，百货商场实际收取的含税金额为2.34万元。要求：计算百货商场应确认的销售税额和消费税。
2.某食品厂（一般纳税人）2017年10月从养鸡场购进家禽加工熟食制品，取得销售发票上注明是销售额50000元；支付运费，取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。要求：计算食品厂的进项税额和采购成本
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84785034 | 提问时间：2019 05/14 08:38
百货商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额
=(10.53-5.85)÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02(万元)
百货商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税
=(10.53-5.85)÷(1+17%)×5%+2.34÷(1+17%)×5%=0.3(万元)
2019 05/14 13:13
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