不对的，计提只能是公司负担的部分 借：管理费用 贷：应付职工薪酬--公积金 计提工资时 借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬 实际发放时 借：应付职工薪酬，贷：其他应收款-住房公积金、银行存款 应交税费--应交个人所得税 实际缴纳公积金时 借： 应付职工薪酬--公积金 其他应收款-住房公积金 贷：银行存款