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受托方代扣代缴消费税后,需要办理什么手续给委托方用于抵扣

来源: 正保会计网校 2021-09-06
普通

【问题】

受托方代扣代缴消费税后,需要办理什么手续给委托方用于抵扣消费税?

【答案】

扣缴义务人代扣消费税税款后,应给委托方开具《中华人民共和国税收缴款书(代扣代收专用)》,委托方可凭该缴款书按规定申报抵扣消费税款。

扣缴义务人向主管税务机关申报缴纳代扣的消费税时,不再填报《本期代收代缴税额计算表》,应填报通用《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》和《中华人民共和国税收缴款书(代扣代收专用)》附表,并根据系统自动生成的《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》“实代扣代缴、代收代缴税额”栏的合计数,缴纳代扣税款

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