每周热点纳税咨询问题汇总（2026/5/30—2026/06/05）
企业研发成功的项目缴纳的专利年费可以享受研发加计扣除吗？
设备残值率由 5% 调为 0 并补提折旧，相关折旧可全额当年税前扣除吗？
已计提未支付境外特许权使用费，何时代扣代缴企业所得税？
企业以存货交换设备是否确认主营业务收入？
2024 年未开票收入 2025 年追溯冲回，2026 年汇算可按毛利填 A105000 第 10 行吗？
一个纳税年度内，总分机构分摊税款的三因素数据与审计数不一致需调整吗？
关联报表的报告企业信息表中“203员工数量”是企业所得税年报中的职工人数吗？
企业的社保费晚交是否影响企业纳税信用？
外贸企业购料委托加工后出口，退税计税依据含原材料吗？
出口货物放弃退（免）税改免税，需报送相关声明吗？
劳务派遣单位小型微利企业的从业人数包含派出人员吗？
欠款方年末注销，预提坏账能否当年税前扣除？
企业聘用退休人员，按照国家规定给其缴纳工伤保险可否税前扣除？
交通运输企业往期亏损为何能延续结转？
企业计提了专项储备，购买了安全设备计入了固定资产，安全设备是按期计提折旧吗？
存量甲供项目尾款可按 3% 简易开票吗？
固定资产清理科目的期末余额在资产负债表哪个项目填报？
关联关系表需要填报所有关联企业吗？
个人购买非首套住房是否免征印花税？
企业以前年度结余的280多元的税控盘服务费，为啥2026年不能抵减增值税了？
曾抵进项车辆，小规模处置计税与免税如何界定？
企业的铁路专用线用地可以免征土地使用税吗？
高新资质年末到期，当年能否适用 15% 所得税税率？
融资租入固定资产计入“使用权资产”，年度汇算时是否填报资产折旧摊销表？
销货代收运费可否按运输服务计税？
公司将商铺对外出租，免租期间是否缴纳房产税？
出租房屋何时确认企业所得税的收入？
企业所得税汇算清缴基础信息表中的资产总额如何填报？
出租车辆并提供驾驶员如何缴纳增值税？
生产企业出口已抵扣过进项税的旧设备能否适用免抵退税政策？
增值税法下旧设备出租能否简易计税？
股权转让签约未过户，股权转让所得何时缴企税？
股东会决议分红未兑付，股息收入确认时点？
广宣费当年超出限额结转以后年度扣除，最多能扣几年？
公益性捐赠支出，超出规定限额的部分，可以结转几年扣除？
我公司在6月份停止经营，请问需要办理2026年企业所得税汇算清缴吗？
职工教育经费当年超出限额结转以后年度扣除，最多能扣几年？
外币合同如何换算成人民币缴纳印花税？
个人转让股权以外币结算的，选择什么汇率折算人民币?
境外所得是外币，选择什么汇率折算人民币?
收到财政拨付的大学生见习补贴，再发给个人如何代扣个税？
总分或母子公司之间调拨存货，开票按什么价格？
公允计量投资性房产，公允变动影响房产税计税依据吗？
债转股交易取得股权发生的评估费取得专票是否可以抵扣？
通过私募资管持股上市公司，分红能否免征企税？
未发生印花税应税行为，是否需要零申报印花税？
零售企业的采购产品用于职工福利，在什么时点做进项税额转出？
房产如发生评估增值或减值，公允价值变动损益是否缴纳企业所得税?
2025 年企税汇算退税，能否抵缴以后税款？
