每周热点纳税咨询问题汇总（2026/7/18—2026/07/24）
销售方纳税人开具数电发票后无法部分红冲是什么原因？如何处理？
外购已税电池，用于连续生产应税电池产品的，可以抵消费税吗？
非货币性资产对外投资适用 5 年递延纳税，未满 5 年转让股权应如何处理？
非货币性资产投资兼财税〔2014〕116 号与 109 号适用情形，如何享优惠？
建筑老项目简易计税，分包营业税发票能否减除分包款？
个体户申报个税所得时，人员采集任职受雇从业类型选雇员还是其他？
按企业会计准则核算企业，利润表财务费用项下利息收入填报正数还是负数？
一般纳税人吸收合并小规模纳税人，能否适用增值税不征税政策？
增值税法实施后，道路、桥、闸通行费发票是否还能计算抵扣进项税额？
出口业务开具增值税普通发票，税率是0%还是免税？
建筑企业多个清包工项目，可否按不同项目选择增值税计税方式？
国债利息地方债券利息不免增值税是从什么时候开始？
提供电梯的日常维护保养服务，如何开发票？
非同一控制下合并，在购买日是否编制合并利润表和合并现金流量表？
境内公司和境外子公司交易不符合独立交易原则，税局几年内可调整？
一楼用于农产品交易，二楼用于其他，那么房产税和土地使用税如何缴纳？
公司取得两块土地暂时没有开发,缴纳的土地使用税是否可以计入开发成本?
企业二季度研发费预缴未选择加计扣除，三季度研发费能否选择加计扣除？
企业给员工购买的人寿保险公司的补充工伤保险可否税前扣除？
企业取得公募基金分红免征企业所得税，享受免税是否要求持有时间跨年？
小规模纳税人资产总额超过了5000万元，还可以享受六税两费减半优惠吗？
查账征收转核定征收后，未弥补经营亏损能否继续弥补？
不同城的总分公司，汇总缴纳增值税需要向税务机关申请吗？
货物质量瑕疵，境外供应商退 98% 货款、不退货，已抵扣进口增值税是否进项转出？
关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，收入时点如何确定？
企业购入永续债，可以免企业所得税吗？
证券投资基金从证券市场中取得的收入，如何缴纳企业所得税？
控股股东兜底式股权激励，该如何会计处理？
进口软件本土化后销售也能享受即征即退吗？
分公司是否可以独立申请出口退税？
与银行签订的借款合同缴纳印花税的计税依据包括利息吗？
出口不收汇样品是否填所得税预缴表 “自营出口收入” 行次？
非居民个人一个月内从境内取得数月奖金能否单独计算个税？
公司承担劳务报酬预扣个税，汇算退税能否退至公司账户？
个体工商户出租不动产，一次性收取租金，能否按月分摊计算缴纳增值税？
企业所得税预缴申报表中的从业人数是否包括接受的劳务派遣人员？
提供航空拍摄按照什么税目缴纳增值税？
企业招用自主就业退役士兵享受税费减免优惠，对退役时间有没有要求？
购进 500 万以下设备享一次性税前扣除是否需剔除预计净残值？
仅提供垃圾填埋按什么税目缴纳增值税？
国资委无偿划转股权是否免征印花税？
动物排泄物是否属于适用9%税率的农产品？
子女年满3岁暂未入托，可以享受子女教育专项附加扣除吗？
单位承担了审计人员的交通费用，对应的进项税能否抵扣？
豆腐是否属于适用9%税率的农产品?
小规模纳税人发生应税交易，起征点标准是多少？
对于采取违规手段享受促进残疾人就业增值税优惠政策，有何后果？
进项不得抵扣的非正常损失包含哪些情形？
国资委行政划转 A 公司房产至本企业是否免征契税？
