计提加计抵减额和实际抵减时如何填报申报表

　　【问题】

　　我们公司符合享受增值税加计抵减条件，计提加计抵减额和实际抵减时如何填报申报表?

【答案】

 对于一般项目加计抵减，按照规定计提的加计抵减额，填写增值税纳税申报表附列资料（四） 第6行第2列“本期发生额”，实际抵减时填写第6行第5列，“本期实际抵减额”：

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；

若第4列<0，则第5列等于0。

其他按表中所列公式填写。

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