免费试听：实战演练全面预算

【课程介绍】

怎样编制预算的规则?怎样培训?怎样把预算的规则做到利于财务部门开展工作？

本课程将全面讲解预算的编制方法，结合实际案例，从预算的准备工作到现场实施，最后到监控、调整，以及分析预算等，贯穿于预算的全过程及企业经营的各个环节，手把手教会财务人员如何编制预算及注意事项，帮助企业做好预算，合理配置资源，降本增效。

试听内容选自《实战演练全面预算》第06讲 预算的顶层设计 （时长：36:45）

【课程笔记】

预算编制之前需要关注多方面的信息：比如权利分配、企业发展阶段、宏观经济状况、产品市场现状、领导对于预算的松紧程度等等。

顶层设计：全面预算管理制度

（一）规则的重要性：磨刀不误砍柴工

须严谨设计，依条文推动：财务部门内部的规则性与其他部门的规则性：财务人员既要有技术也要懂规则。财务人员在设计规则时须严谨，在让其他部门执行的时候要有依有据，做到有依有据就是要设计好规则条文，预算的制度是财务人员预算工作顺利进行的依据。

切忌想象中严谨，实际人工推：如果企业员工特别是财务人员不作为，或有些企业发展阶段不允许，或财务人员没有经验又不清楚怎么做好预算，这时就会出现这种现象，思路、行为混乱，影响整体的预算。比如为了预算编制，时常加班，多次改动，一片混乱。这就是预算的规则顶层设计没有做好。

（二）顶层设计实操内容：

全面预算管理制度要做到完整，就要做到三点内容：

1.流程注意点：

①时间要点：什么时间开始、过程时间、结束时间；

②负责人员：编制人员、审核人员、审批人员

③阶段成果：初稿、终稿等完成时间；初稿各部分的截止点。

④流转去向：内循环的循环情况，比如生产部门等着销售部门的数据。

2.预算表格：

①预算表格与填写解析：设计好，需要Excel的操作能力。内容完整、解释清晰。

②指标体系和考核指标：一定要设计完全自动化，否则更改工作量会很大。

分析审核的指标体系：相对数字的百分比，比如收入、利润等有增长率，要把增长率体现出来；综合指标，比如周转率。

3.①执行频率

②滚动预算：有难度，不是所有企业都有精力做滚动预算，有能力的企业可以分季度、月度做滚动预算。

③逐月分析：分析的内容、程度、提交频次、移交给谁、

④特殊项目：特殊的要求写清楚，比如超预算怎么办。

（三）预算制度的流程去向

预算流程去向图不一定要放在制度里面，放在制度里更好，可以知道各部门的节奏，不放在制度里也要心里清楚或写成文字内容。

1.高管会议：履行股东货币权益，企业利润增值的天然权利。

2.分部门计划、预算提交修正：沟通技巧，分部门要考虑内循环的先后顺序，这阶段耗时最长。并伴随每一轮的预算编制过程中。

3.高管意见：每一轮预算编制经部门内循环、反复修正后都会有高管意见，如果不通过要退回修改。

4.定稿：定稿后作为下一年分析的依据。

5.预算的执行系统：一般不够成熟的企业没有完整的预算执行系统，就是一套Excel表格，这样就很难做到事前控制。成熟的大型企业会把预算录入到ERP系统里，方便实施事前控制。

最后形成的报告都要交给高管进行审核，比如月度分析会、预算报告会等。

【课程观看方式】

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