山西注协2009年工作总结和2010年工作计划

　　2009年，在中注协和山西省财政厅的正确领导下，山西省注册会计师协会（以下简称协会）按照第三次会员代表大会和三届一次常务理事会会议确定的工作目标，深入学习实践科学发展观，积极探索行业管理的新思路、新方法，进一步加强行业诚信建设，加快行业人才队伍培养，推进会计师事务所（以下简称事务所）内部治理机制建设，鼓励、引导事务所做大做强，改进、提高协会管理服务水平，取得了丰硕的成果。2009年，协会被授予“省直文明和谐标兵单位”、“青年文明号”等荣誉称号，多项工作受到了中注协的肯定和会员的赞许。回顾2009年，协会主要开展了以下工作：

　　一、结合实际，深入学习实践科学发展观，促进行业科学发展

　　（一）紧密结合行业实际，探求行业科学发展路径

　　第三批深入学习实践科学发展观活动开展以来，协会根据中注协和省财政厅的统一部署，将学习实践活动与行业实践相结合、与行业党建相结合，通过广泛调研，深入事务所，就优化行业发展环境、加强基层党组织建设、促进行业科学发展等问题进行深入探讨，撰写《关于强化注册会计师服务功能的思考》、《山西省诚信公约的实践调研报告》、《会计师事务所内部治理分析》、《关于注册会计师行业党建的现状对策》等调研报告，认真查摆了行业发展中存在的一些与新形势新任务要求不相适应、不完全符合的突出问题，研究确定了当前和今后一个时期行业改革发展的总体思路和工作重点。

　　（二）抓住机遇，加强行业党建工作

　　协会历来重视行业党建工作，在人、财、物等方面大力支持行业党委的工作，尤其是学习实践活动开展后，从协会工作人员抽调党员骨干力量参加党务工作，担任事务所党建工作指导员，对于按时完成行业党建工作目标的市县给予一定的物质奖励。督促各事务所抓紧建立健全党组织，重视在业务第一线和优秀青年从业人员中发展党员，注重发现、培养和推荐优秀人才，加强对入党积极分子的教育和培养。2009年，在发展了20名正式党员的基础上，今年又有25名入党积极分子参加了党校的培训。

　　为了使事务所“无组织抓组建、有组织抓规范、已规范抓创新、软弱涣散抓整顿”的工作落到实处，制定下发了基层党支部责任制，狠抓落实和督促。以党的建设带动工青妇建设，首先从行业工会工作抓起，凡是具备条件的事务所同步建立工会，构建事务所党建工作和工会工作联动互促、互促共强的格局。目前全行业共建有70个党支部，党员924名；工会组织118个，工会会员2200余人。工会组织健全后，协会配合行业党委举办了行业工会主席培训班，200多家事务所和评估机构的党员、工会主席、女工委员共300余人次参加学习培训。培训内容包含《党课》、《工会法》、《劳动法》等，通过学习讲解，增强了基层党组织建设、提升了工会干部做好工作的信心。

　　（三）落实国办文件，加快推进行业科学发展

　　为了更好地贯彻落实国务院办公厅转发的《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》，进一步优化事务所的规模和结构，拓展事务所执业领域，改善注册会计师执业环境，协会成立了起草小组，组织起草了加快行业发展实施意见，由山西省财政厅建议以省政府办公厅名义印发《加快发展山西省注册会计师行业的实施意见》。目前，《加快发展山西省注册会计师行业的实施意见》（代拟稿）已送交省政府办公厅审签。

　　二、改进作风，密切联系会员，建立联系点工作制度

　　为了加强和改进行业管理服务职能，年初，协会建立了联系点工作制度。协会班子成员、行业党委委员、秘书处各部室按照大中小事务所搭配、分片包所的办法，落实责任制，深入97家事务所开展联系点工作，充分听取广大党员和注册会计师的建议，及时了解和掌握情况，具体问题具体解决；对于行业存在的共性问题或典型问题，每个联络员认真研究，提出整体解决方案或对策，形成质量较高的调研报告，增强了指导工作的实效性。

　　联系点工作制度既是工作作风改变的具体体现，又是深入学习实践科学发展观的具体步骤，该制度的实施，对于行业解决问题、总结经验、增进感情、增强凝聚力，起到了很好的效果，受到了行业内外的一致欢迎和赞同。

　　三、综合治理，配套实施，加强行业诚信建设

　　（一）启动防伪标识管理系统

　　为规范山西省事务所的执业行为，防止不法分子和非法中介机构假冒事务所出具虚假业务报告，维护社会公众利益和投资者的合法权益。协会启动了防伪标识管理系统，经过调研摸底、系统软件开发，运行方案制定等几个阶段的工作，目前该系统已经具备初步运作能力，待征得相关部门同意后即可投入使用。

　　（二）完善注册会计师行业自律公约监督管理机制

　　为解决中小事务所发展中存在恶性压价、无视执业质量和职业道德出具不实审计报告等问题，根据中注协“注册会计师行业诚信建设纲要”要求，拟订了《山西省注册会计师行业自律公约办法》，规范了公约组织的工作程序，明确了公约委员会的工作职责，特别是强化了新设立事务所加入公约组织的意识。截止目前，全省七个市成立了行业自律公约组织。

　　（三）加大执业监管力度

　　2009年，协会继续加强事务所业务监管，按照“严格检查、严格惩戒”精神，依据中注协《关于开展2009年度会计师事务所执业质量检查工作通知》的规定，制定执业质量检查方案。修订《执业质量检查员手册》和培训讲义，举办检查员培训班，强化对事务所质量控制制度的检查和总体评价，理顺现场检查、后期论证、惩戒工作的前后衔接关系；按照检查方案的要求，继续围绕贯彻落实两大准则体系，开展事务所执业质量检查，特别注重对新设立事务所的规范和指导。2009年7月24日至8月30日对太原、晋中、大同、阳泉、晋城、长治和忻州等地39家事务所、115名注册会计师进行了检查。检查业务报告271份，占检查期限事务所出具报告数量的19.2%。其中问题报告215份（审计业务159份，验资业务66份）。各检查小组认真整理汇总汇报，提出或指正检查工作中存在的不足，经过核实后，形成检查工作总结以及拟惩戒的建议，并提交行业惩戒委员会进行了审议。此外，协会专门设立了执业质量投诉举报电话（0351-4086326），发动社会群众监督执业行为。

　　（四）修订会员违规行为惩戒办法

　　2009年初，《山西省注册会计师协会会员违规行为惩戒办法》经山西省注册会计师协会三届一次常务理事会审议通过，《办法》根据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》和《山西省注册会计师协会章程》做了必要的完善，使会员违规行为的处理机制更加合理规范。

　　（五）加强注册会计师任职资格年度检查

　　根据中注协《注册会计师任职资格检查办法》（会协[2008]105号），协会采取现场申报和实地核实相结合的方法，对全省注册会计师任职资格进行了年检。截至2009年5月13日年检公告日，全省281事务所，除3家新批事务所外，其余278家事务所均参加了年检。应参加年检的注册会计师2791人，实际年检2768人，与上年年检结果相比，增加了137人，增长5.21%。全省事务所2008年总业务收入36222万元，比上年度32787万元增加了3435万元，增长10.48%。

　　（六）继续开展专业辅导工作

　　2009年，协会对22家在上年度受到行业惩戒和新设立的事务所进行了业务辅导。辅导人员深入太原、大同、晋城、临汾等地事务所实地辅导，共查阅事务所工作底稿43份，占22家事务所截止辅导期间本年出具报告份数的17%。自2003年至今，协会已经连续坚持业务辅导6年，共辅导事务所264家次，审阅业务报告968份，出具管理建议书203份，涉及注册会计师1447人次。通过专业辅导，查找事务所在内部控制方面存在的薄弱环节，协会对暴露出的突出问题予以及时纠正、补充、提高，同时也为制订事务所管理制度提供了依据。

　　（七）修订《会计师事务所服务收费标准及管理办法》

　　通过赴省内外调研，印发调查问卷，收集常务理事、专家理事、太原市辖区事务所以及七个公约地区主任委员的反馈意见，深入太原、阳泉、长治、晋城等地会计师事务所、河南、河北、辽宁等地协会调研，历时六个月形成《会计师事务所服务收费标准》，经山西省物价局、山西省财政厅审签后，联合印发了《关于规范会计师事务所服务收费标准的通知》（晋价服字[2009]295号）。新收费标准的出台，进一步规范了事务所的服务收费行为，有效遏止了行业恶性竞争，对原有标准进行了完善和调整：一是对原收费项目内容进行补充，增加医疗卫生及大中专院校财务报表审计、基本建设竣工财务决算审计等；二是对原收费项目区间进行细化，如：原收费标准报表审计1000-5000万元一个收费档次，修订为1000-3000万元，3000-5000万元，更便于实际操作；三是新标准在原收费基础上进行适当调增。

　　四、科学引导，积极鼓励，做大做强事务所

　　（一）完善事务所综合评价制度，引导事务所做大做强

　　在总结以往经验的基础上，使用定性定量相结合的办法，修订了2009年度事务所综合评价指标，初步形成了由4项评分指标（业务收入、注师人数、培训课时完成率、处罚惩戒情况）＋3项辅助指标（业务收入增长率、行业领军人才、党建工作情况）的综合评价指标体系，更加全面地反映了事务所的业务规模、内部治理、人才培养以及党建工作情况等综合实力。2009年综合评价信息显示，山西省综合排名前50家事务所业务总收入与上年度相比总额增加了3091万元，增长幅度16.14%。注册会计师人数增加了61人，增长了6.48%。收入千万元以上的事务所4家，比上年度增加了1家；500-1000万元事务所10家，比上年度增加了1家；300万元以下的26家，比上年度减少了4家，高于全省事务所收入平均增长率的事务所26家，占排名前50家的52%。

　　通过近几年的广泛宣传和有针对性的推介，前50家事务所排名信息已成为政府相关部门和社会公众关注的热点，赢得了行业人士、政府部门、服务对象和社会公众的广泛认可，逐渐成为社会各方衡量事务所综合实力和执业质量以及选聘事务所的重要参考依据。

　　（二）印发《推动山西省会计师事务所开展合并做强做大的意见》，夯实规模化发展的基础

　　推动中小会计师事务所合并走规模化发展道路，既是中小事务所自身生存和发展的迫切要求，也是行业做大做强战略的内在需要。协会在广泛调研的基础上，印发了《推动山西省会计师事务所开展合并做强做大的意见》，提出推动中小事务所发展的总体目标和主要措施。该意见发布实施后，部分事务所积极寻求合并做大做强的路径进行各种尝试。大同市与晋城市2家较大规模事务所进行了合并，朔州市4家事务所合并，晋城市5家事务所组建管理公司等，掀起了新的合并浪潮。

　　五、健全制度，保障权益，加强事务所内部治理机制建设

　　（一）制订《山西省会计师事务所内部管理制度示范文本》，加强事务所内部治理机制建设

　　以推动各事务所加强和完善内部治理为目的，督促各事务所进一步修改完善以章程或合伙协议为核心的内部治理机制建设。协会起草了事务所内部管理制度示范文本，经协会秘书处多次研究讨论，并征求部分常务理事、事务所专家的意见和建议，制订了《山西省会计师事务所内部管理制度示范文本》。该文本包括治理层管理制度、质量控制制度、内部管理制度以及文化建设四大类型，共含37项具体制度，对事务所理顺内部运行机制起到了很好的引导、督促作用。

　　（二）认真贯彻落实《劳动合同法》，切实维护事务所从业人员的合法权益

　　认真贯彻执行《劳动合同法》，维护职工合法权益，既是当前一项紧迫任务，更是事关行业能否健康、稳定、和谐与持久发展的基础工程。为了帮助事务所建立完善内部劳动规章制度，保障事务所与员工双方合法权益，预防和减少劳动纠纷。协会印发了《关于建立会计师事务所劳动保障制度的指导意见》，该意见包含十个劳动合同的参考文本或具体规章制度。此后，根据山西省行业社会统筹的具体情况，协会印发了《关于进一步推进山西省注册会计师行业从业人员缴纳保险的通知》，及时对注册会计师及从业人员办理社会统筹养老、医疗保险缴纳程序进行协调，受到了事务所和行业从业人员的欢迎。

　　六、创新思路，深化服务，完善继续教育培训体系

　　（一）党员教育与继续教育相结合

　　协会积极探索党员教育和注册会计师继续教育培训相结合的有效途径，把党员教育和行业诚信建设、职业道德建设相结合，把遵守党的纪律与遵守执业操守相结合，积极探索党员教育和注册会计师继续教育培训相结合的有效途径，收到良好效果。一是结合继续教育开展党课教育活动。每次继续教育培训班都安排4个课时的党课，3000多人次接受了党的思想政治理论教育，使全体党员及广大从业人员都受到了党性“洗礼”。二是结合继续教育开展主题教育活动。全省会计师事务所开展了以“自觉接受中国共产党的领导，坚持走中国特色社会主义道路”为主题的政治理论教育活动，在继续教育培训班上重点讲解和讨论党的方针政策、中国经济走势和山西省情等内容。学习实践科学发展观活动开展以后，及时调整了年初的培训计划，增加、充实了学习实践活动的内容。行业上下反响热烈，深受欢迎。 三是结合党性教育加强行业诚信建设。举办行业全体党员党性教育培训，强化诚信执业理念，组织党员面对党旗进行诚信公约宣誓及诚信签字仪式，发挥党员在行业诚信建设中模范带头作用，带头遵守国家法律法规、执业准则和行业规章制度，恪守独立、客观、公正的职业道德。

　　（二）继续教育课堂引入“诚信宣誓活动”

　　协会从“入口”着手，对新批准的194名注册会计师进行上岗前诚信教育，并将此活动拓展到其它培训班，每期由协会领导带领注册会计师进行“诚信宣誓”，重温誓词，强化注册会计师牢记社会责任，自觉遵守国家法律法规，恪守职业道德规范，树立诚信意识，严格执行执业准则，保证服务质量，维护行业形象。

　　（三）走出去、请进来，创新学习模式

　　协会分两批选拔28名注册会计师赴北京、深圳事务所进行学习实践，加快人才培养。外聘知名专家教授给全省230名主任会计师或合伙人做专题报告。此次培训，内容各有侧重，针对性强，极大地开阔了大家的视野和胸怀，对山西省事务所加强内部治理、做大做强具有十分重要的指导意义。2009年，协会共举办培训班17期（其中自办班9期，远程班4期，事务所自办班3期），事务所负责人培训班10余期。共计培训注册会计师3000余人次（含赴三所国家会计师学院培训人数约120人次），完成培训任务110%。培训内容包括：审计技术、风险控制、内控制度设计与评价、职业道德、综合能力等方面。与此同时，积极探索培训新模式，借助“现场观摩”、“事务所相互交流”、与北京国家会计学院联合开展网络教学等形式，以满足会员对新知识、新理念学习的需求。

　　七、精心组织，服务至上，确保注册会计师全国统一考试组织工作顺利完成

　　2009年，协会继续发扬青年文明号优质、高效、规范、文明的服务风范，把提高工作效率、提高服务质量贯穿到整个考试组织工作之中。本年度全省共有9177人报名参加新制度考试，报名科次为21515科次，1398人参加了旧制度考试。全省共设置11个考区，12个考点。

　　为确保考试工作顺利进行，按照全国考办要求，在总结历年考试组织经验教训的基础上，考试组织工作层层签订目标责任制，明确规定考试组织人员的工作责任及考务各环节工作的操作程序。要求各考点挑选作风正派，纪律严明，工作认真负责的人员从事监考工作，并配备了检测车、作弊克、监考大师等设施，防范利用先进电子设备作弊的行为。对各市考办负责人、各考区考点考试组织人员、监考人员及省考办巡视人员，层层培训，明确职责任务。考试工作组织严密，考区秩序良好，整个考试未发现一例雷同试卷或其他严重违规现象。

　　八、注重协调，扩大宣传，优化行业发展环境

　　（一）协调行业内外关系，增强交流与合作

　　在国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》之际，协会会同省财政厅有关处室及时起草了山西省《关于加快注册会计师行业发展的实施意见》；积极与财政厅、国资委等部门进行协调，建立联席会议制度，以起到齐抓共管、交流信息的作用；与厅注册会计师管理处共同组织开展了2009年事务所执业质量检查工作，避免了重复检查；与云南、贵州、湖南、河北、深圳、内蒙等兄弟协会进行广泛的交流合作，达到了交流经验、共享信息、互相提高的效果。

　　（二）扩大行业宣传，营造行业发展良好氛围

　　围绕2009年中心工作，协会加大行业宣传力度，向中注协、省财政厅、《会计之友》等单位编写报送信息52条。协会编辑的《行业动态》自改版以来，内容丰富，信息量大，图文并茂，得到了行业内外的好评，全年编撰、校印《行业动态》12期，共计20多万字。

　　纪念共和国成立60周年活动中，协会全面回顾总结了行业恢复重建以来以及协会成立20年来的成就和经验，在《中国改革报》刊登发表了纪念性文章。

　　（三）做好网站的改版、更新工作，充分利用网络宣传渠道

　　为了更好地发挥网络传输快捷、高效的优势，完善网站功能，协会对网站进行了改版、更新工作，经过近几个月的运行，性能稳定，各方反映良好。截至2009年底，网站的浏览量已超10多万人次。与此同时，协会委托开发的公文流转系统也即将运转，这无疑会极大地提高协会办公效率，最终实现无纸化办公。

　　九、自强素质，规范运行，全面提升协会管理服务水平

　　（一）加强政治业务学习，提高员工综合素质

　　为了不断提高员工的综合素质，创建学习型组织，协会按照中注协《关于改进和加强协会管理和服务工作的意见》的要求，制订了全年政治理论学习计划，每月至少学习两次，每次不少于2个小时，学习内容包括学习实践科学发展观、民主评议行风、公文写作以及其它专业理论。此外，协会还举办读好一本书活动、参加北京国家会计学院网络教学等学习。通过坚持不懈抓学习，协会员工的视野、知识结构得到了拓展，工作人员的综合素质和驾御工作的能力得到显著提升。

　　（二）认真开展权力“搜索”专项工作，明确岗位职责

　　根据省财政厅的统一部署，协会开展了权力“搜索”、监督定位、流程规范工作，登记权力事项、分清权力类型、找准权力依据、准确描述运行流程，对协会现有的内部管理制度进行全面梳理，形成协会运行工作描述、权力运行流程情况表与2类15项权力运行的流程图，接受了省财政厅相关部门的监督检查；形成《首问负责制》、《督办工作暂行办法》等15个内部管理制度；制定《山西省注册会计师协会岗位手册》、《山西省注册会计师协会工作规则》，明确了每个岗位的工作职责，为协会的规范、高效运转提供了制度保障。

　　（三）营造生动活泼的工作气氛，发挥每位员工的主观能动性

　　协会树立以人为本理念， 在政治上、工作上、生活上关心每一名同志，为每个人成长创造良好的环境。日常工作中，积极支持工青妇开展厨艺大比评、义务植树、职工运动会等健康向上的集体活动，活跃协会文化氛围。在发扬以往秘书处自身建设中一些好的经验和做法基础上，创新对秘书处工作人员的监督与考核机制，充分发挥每位员工的主观能动性与工作积极性，促使全体工作人员不断改善与提高自身的业务素质、工作能力、专业水平以及服务质量。在全体员工参加的民主生活会上，大家高度评价了协会的工作氛围。

　　（四）廉洁奉公，切实加强党风廉政和反腐败工作

　　协会一贯坚持 “厉行节约，勤俭办会”原则，从节约每一张纸做起，加强协会内部印刷、车辆维修、办公用品的登记管理，合理安排收支。在党风廉政建设方面，协会加强思想教育不放忪，反腐倡廉决心不动摇，2009年协会员工遵纪守法、廉洁奉公，全年没有发生任何违法违纪事件。

　　2009年，行业建设和协会工作取得了新的进步。这些新进步的取得，是省财政厅和中注协正确领导的结果，是协会员工共同努力的结果。但协会工作还有许多不足之处，需要广大会员给予更多的理解与配合，需要有关部门、领导给予更多的关心与支持。展望2010年，我们坚信协会的工作将会更出色，行业的未来会更美好！

　　2010年，协会将以科学发展观为统领，继续坚持诚信建设为主线，以第三批深入学习科学发展观活动为契机，规范事务所内部治理机制建设，深入开展行业党建，加强改进协会管理服务工作，推动行业又好又快发展。2010年，协会工作思路及工作安排如下：

　　一、建立和完善事务所内部治理机制

　　在认真研究中注协《会计师事务所内部治理机制指导意见》基础上，结合事务所内部治理方面反映出的新情况和新问题，制订山西省会计师事务所内部治理机制指导意见，积极引导事务所按照《山西省会计师事务所内部管理制度示范文本》要求建立完善内部管理制度；

　　二、建立事务所分级监管体系

　　按照现行法规制度和行业规范标准的要求，制订山西省事务所分级监管考核标准、考核程序，对事务所履行会员职责、内部治理情况、执业质量水平等进行综合量化考核，确定事务所的监管级别，通过协会网站向社会公示。

　　三、鼓励和引导会计师事务所上规模上水平

　　出台行业人才培养措施，加大行业人才培养工作，为事务所上规模上水平储备人才资源。深入落实事务所做大做强的政策措施，发布事务所综合评价信息，加强对事务所做大做强的支持和引导。着力贯彻落实《关于规范和发展中小会计师事务所的意见》，引导中小事务所做精做专做优。

　　四、推动和支持事务所开拓新业务领域

　　按照国办56号文件关于实现“会计师事务所执业领域大幅拓展”的目标，推动支持事务所对医疗卫生机构、大中专院校、职业教育机构、学会、研究会、协会、基金会等非营利组织的财务会计报告进行审计。鼓励小型事务所在认真做好财务审计、代理记账、税务代理、申报纳税、代理秘书、外包业务、IT支持、个人理财、社区事业等鉴证和咨询服务工作的同时，积极提供 “村账乡管”、“乡财县管”相关会计服务。

　　五、完善行业诚信信息监控体系

　　推行防伪标识管理系统，将事务所全部法定业务报告纳入行业信息监控体系。将非执业会员的管理服务工作作为行业管理的重要内容。

　　六、深入推进行业党建工作

　　全面推进注册会计师行业党建工作，实现行业党的组织和工作全覆盖。深入开展全行业创先争优活动，以创建领导班子好、党员队伍好、工作机制好、作用发挥好、社会反映好的“五好”会计师事务所党组织为抓手，深入开展创优争先活动，适时表彰先进基层党组织、优秀党员和党务工作者、支持党建先进合伙人，充分发挥基层党组织的战斗保垒作用和党员的先锋模范作用。

　　七、继续做好日常工作

　　组织开展2010年事务所执业质量检查，重点加强对中小事务所执业质量检查，掌握中小事务所执行新准则的情况；开展注册会计师年度任职资格检查工作；对会计师事务所财务管理进行检查指导；继续做好注册会计师全国统一考试组织、继续教育等工作。

　　八、改进和加强协会管理服务工作

　　按照中注协《关于改进和加强协会管理和服务工作的意见》精神，创新工作思路，改进工作方法，丰富服务内容，优化服务流程，规范服务方式，提升管理服务水平，推进行业科学发展。