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企业财务报表的涉税风险分析(第二弹)

来源: 正保会计网校 2020-05-06
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随着营改增的进行,税务管理与风险受到越来越多的企业以及财务人员的关注,但是税务风险管理与分析又是诸多财务人员的软肋、头疼的方向,下面通过财务报表,从资产、负债、所有者权益以及损益等四个方面进行涉税分析,帮助大家清晰的看到公司存在哪些涉税风险。

企业财务报表的涉税风险分析(第二弹)

资产与负债项目涉税分析

详情:企业财务报表的涉税风险分析(第一弹)

所有者权益类项目涉税分析 

1.实收资本

企业是否存在抽逃注册资本。 

2.盈余公积

关注企业当期没有利润,而盈余公积增加的原因。 

3.未分配利润

未分配利润持续为负数,所有者权益小于注册资本,而资产总额和负债却在不断增加时,值得关注。 

损益类项目涉税分析 

1.收入

首先我们要关注企业的增值税年度申报表中收入总额与利润表中收入总额的差额。分析差额形成原因。结合企业往来审核。 

2.成本

主要审核同行业的成本利润率和毛利率,有无虚增成本现象或者多结转成本少确认收入现象。 

3.管理费用和销售费用

主要审核企业本期和上期收入比,测算本期和上期的管理费用及销售费用比,找出出现异常变动的原因。 

4.财务费用

财务费用中是否有应予资本化的情况;汇兑损益计算是否正确。 

对于企业与同行业相比较出现毛利率低、利润率低、税负率低的原因进一步分析。 

5.营业外支出

是否有税收滞纳金及行政性罚款支出。 

是否存在特殊重组、专项申报需要备案事宜。 

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