企业财务报表的涉税风险分析（第一弹）

企业财务报表是一种商业语言，将企业的经济业务转化成可以互相交流的经济数据；是一种特殊的载体，可以从不同侧面记载企业发生的经济业务事项；是一面交流的窗口，企业外部人员接触企业最直接的方法和手段。

下面网校为大家整理了企业财务报表资产类和负债类项目的涉税风险分析：

资产类项目涉税分析

1.其他应收款

企业资金支付出去，金额较大，尤其关注是否支付给关联公司的借款，而没有利息收入，造成未交增值税及企业所得税事项。

2.存货

3.固定资产

4.在建工程

①是否存在期初期末金额不变或者变化细微的现象，判断是否停止建设，是否应该转入固定资产，房产税是否应该缴纳。

②是否利息支出资本化。

③在建工程转固定资产的计税基础是否正确。

5.无形资产

无形资产购入、增减、摊销是否符合税法规定。尤其是无形资产评估后进行投资，及非货币性投资，可能会在当期涉及增值税及企业所得税等。

负债类项目涉税分析

1.预收账款

预收账款期末余额较大，是否存在应结转收入而未结转的事项。

2.应付账款和其他应付款

期初期末应付款项金额较大，是否有应确认收入而挂往来的现象。

负债的减少，关注是否存在对冲应收款项的现象，将无法支付出去的应付款或者债权人豁免的应付款，不结转营业外收入的情形。

赊购在资产负债表中表现为期末存货和应付账款之间的关系，同时需要结合企业的货币资金余额进行分析。

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