购买设备预付款，设备已到，发票未到，如何账务处理？

例如：公司为一般纳税人，购买了一台设备，先付款，后发货。设备发出后，公司确认没有问题了，对方再开具发票，那么账务处理如下：

预付款时：

借：预付账款---XX公司

       贷：银行存款（视付款方式而定）

借：在建工程（如果能收到专用发票且可以抵扣的话，该金额为不含税金额）

       贷：预付账款--XX公司

收到发票且设备验收之后：

借：固定资产--XX设备

       应交税费--应交增值税（进项税额）

       贷：在建工程

              预付账款--XX公司

温馨提示：在预付款时可以不开票，毕竟在实际工作当中可能会发生退货等情况，再开红字发票相对来说比较繁琐，会计也不好对账。在合理的情况下，允许企业由于时间差的缘故在预收款项处挂账。

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