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劳务派遣的账务处理,你应该知道!

来源: 中华会计网校 2021-06-28
普通

企业虚假缴纳社保,不交社保的行为将被严惩,但是社保入税新规下,企业面临巨大人力成本压力,跟网校一起看看劳务派遣如何进行账务处理?规避风险~

劳务派遣的账务处理,你应该知道!

1.用工单位会计处理

借:生产成本、工程施工等

       管理费用——劳务费

       应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款(直接支付给劳务派遣公司部分)

       应付职工薪酬(直接支付给员工部分)

2.按6%税率一般计税

(1)确认收入

借:银行存款

       贷:主营业务收入

              应交税费——应交增值税(销项税额)

(2)向被派遣员工支付薪酬

借:主营业务成本

       贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

       贷:银行存款

(3)取得发票,差额扣税时

借:应交税费——简易计税(扣减)

       贷:主营业务成本

(4)申报纳税时

借:应交税费——简易计税(缴纳)

       贷:银行存款

3.简易计税(差额)

(1)收到劳务派遣费时

借:银行存款

       贷:主营业务收入

              应交税费——简易计税(计提)(一般纳税人简易计税)

              应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借:主营业务成本

       贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

       贷:银行存款

(3)取得发票,差额扣税时

借:应交税费——简易计税(扣减)(一般纳税人简易计税)

       应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷:主营业务成本

(4)申报纳税时

借:应交税费——简易计税(缴纳)(一般纳税人简易计税)

       应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷:银行存款

4.简易计税扣减知识点补充

【案例】A企业是增值税一般纳税人,提供劳务派遣服务,含税销售额4240万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资,福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用3392万元,用银行存款支付。(A企业采用简易征收差额计税)

(1)收到劳务派遣费时

借:银行存款 4240

       贷:主营业务收入 4038.1

              应交税费——简易计税(计提) 201.9

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借:主营业务成本 3392

       贷:应付职工薪酬 3392

借:应付职工薪酬 3392

       贷:银行存款 3392

(3)取得发票,差额扣税时

借:应交税费——简易计税(扣减) 161.52

       贷:主营业务成本 161.52

(4)申报纳税时

借:应交税费——简易计税(缴纳) 40.38

       贷:银行存款 40.38

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