资产评估师《资产评估相关知识》每日一练：计税基础（10.3）
来源： 正保会计网校
2019-10-03
普通
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单选题
2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为（ ）。
A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5
B、借：递延所得税资产 5 贷：其他综合收益 5
C、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5
D、借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5
查看答案解析
【答案】
D【解析】
可供出售金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益，所以对应调整所有者权益（其他综合收益）科目。（参见教材182-183页）
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