无法收回的应收账款税前扣除：五大关键条件
来源： 正保会计网校
2025-01-03
普通
坏账实际发生：根据税法，只有实际发生的坏账才能考虑税前扣除。预期无法收回但尚未形成确凿事实的应收账款，不得扣除。
账款逾期时间：应收账款逾期时间需满足一定要求，通常为1年以上（针对小额或特定比例款项）或3年以上（针对大额或已会计处理的款项），否则不得税前扣除。
会计处理合规：企业需在会计上明确确认无法收回的应收账款为损失，并合规处理，仅计提坏账准备不满足税前扣除条件。
事实证据充分：企业需提供内外部证据，包括法律效力的外部证据和内部记录，以证明坏账损失的真实性和合理性。
申报填报及资料保管：企业需按税法规定填报相关表格，并保留与坏账损失相关的所有文件和证据，以备税务部门核查。未经申报的损失不得税前扣除。
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