税务师《税法一》每日一练：增值税的征收管理（2022.09.05）

普通来源：正保会计网校 2022-09-05

2022年税务师考试就在不远处啦，胜利已经在向我们招手，这时可千万不能放弃啊！快来做税务师《税法一》每日一练！

多选题

关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税的征收管理，下列说法正确的有（）。（假设不考虑相关增值税优惠政策）

A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，按照2%的预征率计算应预缴税款

B、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

C、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应取得合法有效的凭证，否则不得扣除

D、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的税款，可以在当期应纳增值税中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减

E、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

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【答案】

CDE

【解析】

选项 A，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款；选项B，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

【点评】本题考查的是跨县（市、区）提供建筑服务增值税的征收管理。