税务师《税法一》每日一练：简易计税方法（01.02）

普通来源：正保会计网校 2021-01-02

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单选题

某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（　）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）

A、17.48

B、18.00

C、26.21

D、23.30

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【答案】

【解析】

小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝ (全部价款和价外费用－支付的分包款）÷ (1＋3%）×3%。预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.30（万元）

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