税务师《税法二》每日一练：应纳税额调整（12.21）

普通来源：正保会计网校 2020-12-21

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单选题

某公司2020年实际发生合理的工资支出200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4万元，已取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，实际发生职工教育经费4万元，该公司在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。

A、4

B、0

C、5

D、6

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【答案】

【解析】

职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生4万元，可据实扣除；职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生4万元，可据实扣除；应调整的应纳税所得额为=32-28=4（万元）。

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