税务师《涉税服务实务》每日一练：（10.17）

普通来源：正保会计网校 2020-10-17

知识和能力是一点一点积累起来的，要留意有扎实的基础，要留意温习和巩固，不能急于求成。做好每日一练，从一道道试题开始积累知识吧！

单选题

大鹏电子产品有限公司（一般纳税人），是拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月外销收入1000万元，内销销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是16％，退税率是13％。则该公司当期的免抵税额是（　）万元。

A、0

B、34

C、45

D、145

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【答案】

【解析】

当期不得免征和抵扣税额＝1000×（16％－13％）－100×（16％－13％）＝27（万元）当期应纳税额＝200×16％－（200－27）－10＝－151（万元）当期免抵退税额＝1000×13％－100×13％＝117（万元）当期应退税额＝117（万元）；当期免抵税额＝0（万元）当期留抵税额＝151－117＝34（万元），留在“应交税费——应交增值税”科目中作为下期的留抵税额抵扣。

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